巴中市恩阳区审计局2019年决算公开

关于2019年部门决算编制的说明

第一部分 部门概况

一、基本职能及主要工作

（一）主要职能。

1.负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对国家、省、市、区有关重大政策措施落实情况进行跟踪审计;对区重大建设项目、基础设施建设项目进行稽察:对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。2.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。3.向区委审计委员会提出年度区级预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区政府和市审计局提出年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告 4.直接审计相关事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定，法律法规规定的其他事项。5.按规定对区管领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任(任中)审计。6.组织实施对国家财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与区级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。7.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项， 协助配合有关部门查处相关重大案件。8.指导和监督内部审计工作9.组织开展审计领域内的交流与合作，指导和组织开展其信息技术在审计领域的应用。10.负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保区保护等工作。11.完成区委和区政府交办的其他任务。12.机构改革、职能优化。

（二）2019年重点工作完成情况。

一是持续开展稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实跟踪审计。派出审计组，对减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、支持民营经济健康发展、推进打好脱贫攻坚战等相关政策措施落实情况进行了跟踪审计，对14个部门和单位、13家企业进行了审计和调查，共发现问题6个，涉及问题金额610.87万元，督促问题整改到位6个。二是强化预算执行及财政财务收支审计。完成对2018年区财政局组织实施的全区预算执行和决算草案编制及原区安全生产监督管理局2018年预算执行审计，对6个单位4个企业进行了延伸审计。三是强化领导干部经济责任审计对照省级领导干部履行经济责任情况问题风险提示清单，在全区范围内开展自查自纠，并督查问题整改到位；同时对5个单位8名党政主要领导干部开展经济责任审计和自然资源资产审计。四是强化政府投资项目审计。2019年我局完成审计项目35个，查出违纪违规和管理不规范资金1.1亿元，收（追）缴各类资金22.19万元，为政府节约资金6846万元；提出审计建议111条，领导肯定性批示4件；向纪委监委等相关部门移送问题线索8件；促进完善相关制度管理办法19个；完成区委区政府交办事项14件；持续对黄石盘水库工程等4个重点项目开展跟踪审计。五是积极完成交办工作。完成区委区政府领导对金汇公司、金马公司借款及利息收支情况进行初核等交办事项5项；督促被审计单位加强问题整改，收（追）缴违规违纪和使用不规范等资金21.18万元。六是加强审计机关建设，不断提升审计工作科学发展的能力。七是扎实开展主题教育，推深夯实审计监督服务再上新台阶。

    二、机构设置

巴中市恩阳区审计局下属二级单位4个，其中行政单位0个，参照公务员法管理的事业单位2个，其他事业单位2个。

纳入巴中市恩阳区审计局2019年度部门决算编制范围的二级预算单位包括：经济责任审计股、审计监察大队、固定资产投资审计股、审计信息中心。

第二部分 2019年度部门决算情况说明

收入支出决算总体情况说明

2019年度收入总计2000.48万元（年初结转结余1161.24万元，本年收入839.24万元），支出总计1184.25万元。与2018年相比，收入总计增加411.38万元，增长25.89%。支出总计增加756.39万元，增长176.78%。主要变动原因是政府投资建设审计项目增加。

收入决算情况说明

2019年本年收入合计839.24万元，其中：一般公共预算财政拨款收入839.24万元，占100%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；国有资本经营预算财政拨款收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。年初结转和结余1161.24万元。

支出决算情况说明

2019年本年支出合计1184.25万元，其中：基本支出274.91万元，占23.21%；项目支出909.34万元，占76.79%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2019年财政拨款收入总计2000.48万元，支出总计1184.25万元。与2018年相比，财政拨款收入总计增加411.38万元，增长25.89%。支出总计增加756.39万元，增长176.78%。主要变动原因是政府投资建设审计项目增加。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2019年一般公共预算财政拨款支出1184.25万元，占本年支出合计的100%。与2018年相比，一般公共预算财政拨款增加756.39万元，增长176.78%。主要变动原因是政府投资建设审计项目增加。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2019年一般公共预算财政拨款支出1184.25万元，主要用于以下方面:一般公共服务（类）支出1121.45万元，占94.70%；社会保障和就业（类）支出27.29万元，占2.30%；卫生健康支出11.96万元，占1.01%；住房保障支出18.33万元，占1.55%；农林水支出5.22万元，占0.44%。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2019年一般公共预算支出决算数为1184.25万元，完成预算59.20%。其中：

1.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）：支出决算为110.36万元，完成预算94.44%，决算数小于预算数的主要原因是部分费用未支付。一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）：支出决算为16万元，完成预算100%。一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）：支出决算为873.96万元，完成预算52.30%，决算数小于预算数的主要原因是政府投资建设审计项目跨年度实施，项目审计费用无法结算。一般公共服务（类）审计事务（款）审计管理（项）：支出决算为4.56万元，完成预算87.36%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。一般公共服务（类）审计事务（款）信息化建设（项）：支出决算为6.53万元，完成预算96.17%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）：支出决算为106.97万元，完成预算97.59%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。一般公共服务（类）审计事务（款）其他审计事务支出（项）：支出决算为3.07万元，完成预算38.71%，决算数小于预算数的主要原因是年终资金没到位，支出未支完。

2.社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）: 支出决算为27.29万元，完成预算100%，决算数等于预算数。

3.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）:支出决算为4.73万元，完成预算86.00%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）:支出决算为7.23万元，完成预算92.57%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）:支出决算为0万元，完成预算0%，决算数小于预算数的主要原因是存在未支付项目款。卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）其他行政事业单位医疗支出（项）: 支出决算为0万元，完成预算0%。决算数小于预算数的主要原因是存在未支付项目款。

4.农林水（类）扶贫（款）其他扶贫支出（项）:支出决算为5.22万元，完成预算80.31%，决算数小于预算数的主要原因是存在未支付项目款。

5.住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）：支出决算为18.33万元，完成预算98.92%，决算数小于预算数的主要原因是单位人员减少。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2019年一般公共预算财政拨款基本支出274.90万元，其中：

人员经费227.67万元，主要包括：基本工资67.73万元、津贴补贴33.76万元、奖金3.23万元、绩效工资36.07万元、机关事业单位基本养老保险缴费48.33万元、职工基本医疗保险缴费7.10万元、公务员医疗补助缴费1.54万元、其他社会保障缴费2.27万元、其他工资福利支出7.92万元、奖励金0.01万元、住房公积金19.71万元。

日常公用经费47.23万元，主要包括：办公费3.73万元、电费万元0.04、邮电费3.36万元、差旅费12.05万元、培训费0.44万元、公务接待费1.72万元、劳务费5.70万元、公务用车运行维护费3.93万元、其他交通费6.98万元、其他商品和服务支出6.29万元、办公设备购置2.99万元。

七、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2019年“三公”经费财政拨款支出决算为6.68万元，完成预算90.27%，决算数小于预算数的主要原因是厉行节约。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2019年“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算3.93万元，占58.83%；公务接待费支出决算2.75万元，占41.17%。具体情况如下：

1.因公出国（境）经费支出0万元，完成预算0%。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。因公出国（境）支出决算与2018年持平。

2.公务用车购置及运行维护费支出3.93万元,完成预算98.25%。公务用车购置及运行维护费支出决算比2018年减少0.07万元，下降1.75%。主要原因是厉行节约。

其中：公务用车购置支出0万元。全年按规定更新购置公务用车0辆，金额0元。截至2019年12月底，单位共有公务用车1辆，其中：主要领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、 执法执勤用车0辆、特种专用技术用车1辆。

公务用车运行维护费支出3.93万元。主要用于政府投资项目现场审计勘察等工作所需的公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出。

3.公务接待费支出2.75万元，完成预算80.88%。公务接待费支出决算比2018年减少0.60万元，下降17.91%。主要原因是厉行节约。

其中：国内公务接待支出2.75万元，主要用于执行公务、开展业务活动开支的交通费、用餐费等。国内公务接待36批次，265人次，共计支出2.75万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2019年政府性基金预算拨款支出0万元。

国有资本经营预算支出决算情况说明

2019年国有资本经营预算拨款支出0万元。

十、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2019年，巴中市恩阳区审计局机关运行经费支出47.23万元，比2018年减少1.27万元，下降2.62%。主要原因是人员减少。

（二）政府采购支出情况

2019年，巴中市恩阳区审计局政府采购支出总额0万元，其中：政府采购货物支出0万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。

（三）国有资产占有使用情况

截至2019年12月31日，巴中市恩阳区审计局共有车辆1辆，其中：特种专业技术用车1辆，主要是用于保障政府投资项目现场审计勘察等公务出行。单价50万元以上通用设备0台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。

（四）预算绩效管理情况。

根据预算绩效管理要求，本部门（单位）在年初预算编制阶段，组织对6项目开展了预算事前绩效评估，对6个项目编制了绩效目标，预算执行过程中，选取5个项目开展绩效监控，年终执行完毕后，对5个项目开展了绩效目标完成情况自评。

本部门按要求对2019年部门整体支出开展绩效自评，从评价情况来看2019年度支出在保障区审计局工作运转、履行职能职责上整体情况良好。本部门还自行组织了1个项目绩效评价，    从评价情况来看政府公共投资审计引入委托审计机制, 不断提高审计效益，整合审计力量，强化审计监督职能，提升审计能力建设。

1.项目绩效目标完成情况。
   本部门在2019年度部门决算中反映“政府投资建设审计”、” 经济责任审计工作经费”、“ 全区内审业务工作经费”、“信息化建设工作经费”、“ 政策跟踪审计项目工作经费”5个项目绩效目标实际完成情况。

（1）政府投资建设审计项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数1658.52万元（上年结转数1153.52万元，本年收入505万元），执行数为859.09万元，完成预算的51.80%。通过项目实施，能有效的规范各建设单位的建设程序，督促各参建单位履职尽责。为政府节约财政资金。发现的主要问题：2019年政府投资建设审计费结余799.43万元，预算绩效目标未完成。下一步改进措施：尽可能准确预估项目完工时间节点，要求相关机构按时间完成工作，提高工作效率。

（2）经济责任审计项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数5万元，执行数为4.98万元，完成预算的99.60%。通过项目实施，按照区委组织部的要求，落实好经责项目审计。                                                                          

（3）全区内审业务项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数5万元，执行数为4.34万元，完成预算的86.80%。通过项目实施，保障区级部门业务交流，提高审计工作质量，按时完成审计项目。发现的主要问题：现有的审计力量不足。下一步改进措施：通过招考、选调、聘请、购买服务等方法方式增加审计力量，缓解工作量大与审计人员少的矛盾。

（4）信息化建设项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数5万元，执行数为4.74万元，完成预算的94.80%。通过项目实施，实现信息互通、资源共享，利用大数据分析比对，不断提升审计能力建设。发现的主要问题：大数据分析培训较少，仅有部分人员熟练掌握大数据分析技术。下一步改进措施：通过组织参加计算机培训，培养更多计算机专业人员。

（5）政策跟踪审计项目工作经费绩效目标完成情况综述。项目全年预算数5万元，执行数为4.89万元，完成预算的97.80%。通过项目实施依法履行审计职责，提高审计效率，发现的主要问题：审计人员少工作量大，部分审计人员专业知识储备不够。下一步改进措施：通过招考、选调等方法方式增加审计力量，同时加强对审计人员的业务培训。

     

项目绩效目标完成情况表 (2019 年度)
项目名称			政府投资建设项目审计
预算单位			巴中市恩阳区审计局
预算执行情况(万元)	预算数:		1658.52万元		执行数:	859.09万元
	其中-财政拨款:		1658.52万元		其中-财政拨款:	859.09万元
	其它资金:				其它资金:
年度目标完成情况	预期目标				实际完成目标
	依法履行审计职责，不断提高审计效益，整合审计力量，促进稳增长政策落实，落实好经责项目，加强审计质量控制，强化审计监督职能，实现信息互通、资源共享，利用大数据分析比对，提升审计能力建设。				依法履行审计职责，不断提高审计效益，整合审计力量，促进稳增长政策落实，落实好经责项目，加强审计质量控制，强化审计监督职能，实现信息互通、资源共享，利用大数据分析比对，提升审计能力建设。
绩效指标完成情况	一级指标	二级指标	三级指标		预期指标值(包含数字及文字描述)	实际完成指标值(包含数字及文字描述)
	项目完成指标	数量指标	日常运转、2019年度年初计划项目及上级部门统一部署授权的审计项目	日常运转及所有单位全面完成相关财务工作			日常运转及所有单位全面完成相关财务工作
	项目完成指标	质量指标	正常运转及合规合法的实施审计项目，高质量的完成审计项目，出具审计报告和审计决定		按相关要求完成各项工作	按相关要求完成各项工作
	项目完成指标
	项目完成指标
	项目完成指标
	效益指标
	效益指标
	满意度指标	满意度指标	人民满意		人民满意	人民满意

2.部门绩效评价结果。

本部门按要求对2019年部门整体支出绩效评价情况开展自评，《巴中市恩阳区审计局部门2019年部门整体支出绩效评价报告》见附件1。

本部门自行组织对政府投资建设审计项目开展了绩效评价，《政府投资建设审计项目2019年绩效评价报告》见附件2。

 

第三部分 名词解释

 

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。

3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

4.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入。

5.用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。 

6.年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。 

7.结余分配：指事业单位按照事业单位会计制度的规定从非财政补助结余中分配的事业基金和职工福利基金等。

8、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

9.一般公共服务（类）：指行政运行机关单位保障正常运行、开展日常工作的基本支出。

10.社会保障和就业（类）指行政事业单位养老保险费用支出。

11.卫生健康支出（类）：指行政事业单位医疗保险费支出。

12.农林水支出（类）：指第一书记和及驻村工作队扶贫工作经费。

13.住房保障（类）：指行政事业单位住房公积金费用支出。

14.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

15.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。 

16.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

17.“三公”经费：指部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

18.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分 附件

附件1

 

巴中市恩阳区审计局2019年部门整体支出

绩效评价报告

 

一、部门（单位）概况

（一）机构组成。我局系恩阳区人民政府组成部门，为正科级单位。设办公室、法规审理股、财政审计股、经济责任审计股（区经济责任审计联席会议办公室）、行政事业审计股、农业农村审计股、固定资金投资审计股、社会保障审计股、企业审计股、政策跟踪审计股。

（二）机构职能。1.负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对国家、省、市、区有关重大政策措施落实情况进行跟踪审计;对区重大建设项目、基础设施建设项目进行稽察:对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。2.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。3.向区委审计委员会提出年度区级预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区政府和市审计局提出年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告 4.直接审计相关事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定，法律法规规定的其他事项。5.按规定对区管领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任(任中)审计。6.组织实施对国家财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与区级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。7.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。8.指导和监督内部审计工作9.组织开展审计领域内的交流与合作，指导和组织开展其信息技术在审计领域的应用。10.负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保区保护等工作。11.完成区委和区政府交办的其他任务。12.机构改革、职能优化，将区发展和改革局的重大项目稽察、财政局的区级预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、区国有资产监督管理局的国有企业领导干部经济责任审计和区属国有企业监事会的职责和编制全数划入区审计局，与审计局现有机构职责融合优化补充，编制统筹使用。

（三）人员概况。截止2019年底，我局在编在岗人数共计26人，其中，行政人员7人，参照公务员管理事业人员2人，非参公事业人员17人（含控制性工勤）。

二、部门财政资金收支情况

（一）部门财政资金收入情况。2019年全年预算收入总额为2000.48万元，其中：本年收入839.24万元（年初预算315.32万元，调整预算523.92万元），年初财政拨款结转和结余1161.24万元。

（二）部门财政资金支出情况。2019年全年预算支出1184.25万元，其中：基本支出274.91万元，项目支出909.34万元。

三、部门整体预算绩效管理情况

（一）部门预算管理。

恩阳区审计局严格按照区财政局预算编制通知和有关要求，按时完成单位在编人员信息、预算标准及项目绩效评价要求编制单位预算财政一体化管理信息系统和项目报送工作。

（二）结果应用情况。

单位收支严格按照执行政府性债务管理规定，不新增债务，政府采购计划规定，固定资产纳入国有资产信息系统管理规定，落实专人进行资产清理核实登记上报管理，按时报送资产变动数据、年审报告。建立健全单位内控制度，按政府规定内容要求进行预决算在政府网站公开制度，依法接受财政监督等情况。

四、评价结论及建议

（一）评价结论。2019年度部门支出绩效自评得分93分。评价等级：优秀。

1.本年预算配置控制较好。财政供养人员控制在预算编制以内；“三公”经费预算总额较上年降低9.17%。

2.预算执行方面。支出总额控制在预算总额以内；“三公”经费总体控制较好，未超过本年预算和上年决算支出。

3.预算管理方面。我局制定了切实有效的内部财务、车辆等管理制度，执行总体较为有效。

4.资产管理方面。建立了资产管理制度，定期进行了盘点和资产清理，总体执行较好。

（二）存在问题。通过本次绩效自评，我局在预算支出管理方面还存在以下几方面问题：

1.预算编制的合理性有待进一步提高。预算编制与实际支出有的存在差异。

2、对绩效评价认识不足。对整体支出绩效评价业务仍有不熟悉的地方。

（三）改进建议。细化预算编制工作，认真做好预算的编制。严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制，全面编制预算项目，优先保障固定性的费用支出项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。

2.加强财务管理，严格财务审批。在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用、审核，列报支付，财务核算杜绝超支现象的发生。

3.持续抓好“三公经费”控制管理。严格控制“三公经费”的规模和比例，把关“三公经费”支出的审核、审批，进一步细化“三公经费”的管理，合理压缩“三公经费”支出。

4.预算财务分析常态化，定期做好预算支出财务分析，做好部门整体支出预算评价工作。

 

附件2

 

政府投资建设审计项目2019年绩效评价报告

 

一、项目概况

（一）项目基本情况。

1．说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。

巴中市恩阳区审计局固定资产投资审计股（以下简称投资审计股））是巴中市恩阳区审计局直属单位，受区审计局委托，主要负责全区政府投资项目的项目预算、工程决算、竣工决算、投资效益和财务收支审计工作，承办全区政府投资项目的年度财务报表的审计工作，承担与政府投资项目有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支审计，负责对委托审计项目工程造价的组织、管理、监督，完成其它审计项目。

2．项目立项、资金申报的依据。

项目立项：根据投资审计股每年申报政府投资审计项目计划，局党组会议审核后报区政府核定。

资金申报：当年度应审结项目的合同。

3．资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。

政府投资审计项目资金管理办法适用于巴中市恩阳区审计局财政制度管理办法，政府投资审计费全额纳入当年度财政预算，采用财政全额拨款的方式。

4．资金分配的原则及考虑因素。按合同签订的付款方式支付，投资分局应核定项目进度、费用。

（二）项目绩效目标。

1．项目主要内容。2019年安排审计项目24个，其中：重点项目竣工结（决）算审计1个；一般项目竣工结（决）算审计23个；在建和续建重点项目跟踪审计4个。

2．项目应实现的具体绩效目标：项目审计工作能有效的规范各建设单位的建设程序，督促各参建单位履职尽责。为政府节约财政资金。

3．分析评价申报内容与实际相符，申报目标合理可行。

（三）项目自评步骤及方法。

我局按照绩效评价规程要求，第一阶段为前期准备：由我局财政审计股牵头，组织投资分局制定了详细的工作方案，明确股室责任，确定评价指标细则；第二阶段为股室自评：根据上一阶段任务布置，股室按照要求展开自评工作，并将评价结果报财金审计股；第三阶段为定性终评，并出具评价报告：财政审计股在股室自评的基础上，查阅相关文件资料和财务凭证，对收集资料进行定量定性分析，综合评议形成评价结论，出具绩效评价报告。

二、项目资金申报及使用情况

（一）项目资金申报及批复情况。

该项目资金批复505万元，上年结转1153.52万元，2019年项目支出费用为859.09万元，结转下年使用799.43万元。

（二）资金计划、到位及使用情况。

1．资金计划。该项目资金来源于区财政局拨款。

2.资金到位。已于2019年12月31日前下达区审计局。

3.资金使用。截止2019年12月31日，该项目支出费用为859.09万元。

（三）项目财务管理情况。

我局严格项目申报程序、严格执行财经纪律和财务管理制度，按照专项资金的管理办法，遵循“专款专用、集中核算、注重绩效”的原则实施项目，财务处理及时，会计核算规范，确保了财政专项资金的合理有效使用。

三、项目实施及管理情况

结合项目组织实施管理办法，重点围绕以下内容进行分析评价，并对自评中发现的问题分析说明。

项目组织架构及实施流程。

项目审计完成后，先经投资审计股对项目审计服务费进行计算申报后，由区审计局分管领导核实同意后予以支付。

项目管理情况。

根据巴中市恩阳区审计局关于印发《受聘社会中介机构考核办法》和《巴中市恩阳区政府投资项目审计业务管理暂行办法》的通知对项目审计实施管理，投资审计股对审计过程进行全程监督。

（三）项目监管情况。区审计局不定期抽查项目审计进展情况，出台了《受聘社会中介机构考核办法》和《巴中市恩阳区政府投资项目审计业务管理暂行办法》等文件，对已完成审计的项目成果经过局机关讨论后出具正式审计文书。

四、项目绩效情况

（一）项目完成情况。

2019年完成审计项目24个，管理不规范资金255.03万元，核减工程造价1.7亿元，提出审计建议14条，移送审计线索5条。审计核减的主要原因是多计项目投资款、超概算投资、未按规定拨付工程款、工程造价超中标价未上报审批。

（二）项目效益情况。

从项目经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益以及服务对象满意度等方面对项目效益进行全面分析评价。

1.经济效益

通过投资决算审计确定实际完成的投资额与设计概算相对比，分析其存在差异的主要原因，进而节约政府资金。

2.社会效益

加强政府对建设项目资金的管理及使用，督促相关建设部门履行职责。

3.生态效益

从项目立项、可行研究、建设竣工决算、环境保护、财务、生态环境等方面的效益进行检查、分析、 评估，以判断项目是否值得投资，效益、果如效何，存在哪些风险等。

4.可持续效益

监督建设单位按规定程序实施项目，为政府投资项目可持续发展贡献一份力量。

五、评价结论及建议

（一）评价结论。

在由单一审计转为全面审计的新形势下，政府公共投资审计引入委托审计机制，实践证明：一是有利于解决政府审计机关审计业务量不断加大、自身人力资源有限和结构不合理的矛盾，避免出现审计监管的盲点；二是有利于政府审计机构从繁杂的一般性事务中解脱出来，做到抓大放小，集中精力搞好重点建设项目（绩效）审计，从而突出审计监管的重点，收到事半功倍的效果。

（二）存在的问题。

1.投资审计社会认知度不高 。社会各界对审计机关开展政府投资项目工程结算造价审计认识不足。这突出表现为:一是对开展政府投资项目审计的意义及作用认识不足，政府投资项目是指为了适应和推动国民经济或区域经济的发展，为了满足社会的文化、生活需要，以及出于多种因素的考虑，由政府通过财政自筹，利用国内外金融组织贷款以及行政事业性收入等方式进行投资建设的项目。主要突出资金的财政属性。能够从源头上堵住政府投资建设项目管理的漏洞，预防腐败行为的发生，控制建设投资规模的随意扩大，提高建设资金使用效益，凸显审计服务宏观经济的建设性作用。二是对审计范围和内容方面认知不足,目前社会各界普遍认为，审计机关主要是对建设项目总预算或概算的执行情况及竣工决算进行审计，甚至于有不少人片面理解政府投资项目监督是财政部门投资评审中心的事，审计机关应该对工程的财务决算进行审计，而非对工程的结算造价的进行审计，工程概（预）算及工程结算造价审计超越了审计权限范围。更有甚者，有个别建设单位、施工单位认为基层审计机关开展的政府投资审计就是“开证明”，送审审计资料的当天就想拿到审计机关出具的审计报告。 

2.任务重与审计力量不足的矛盾十分突出。由于政府投资项目审计人才短缺，目前审计干部部分只懂财务或者工程，而既懂工程又懂财务的复合型人才较少。专业人员的缺乏是制约政府投资项目审计工作发展的主要因素； 新区成立后，政府投资项目先后“BT、BOT、PPP”建设模式，投资额大，现有的审计力量与繁重的审计任务的矛盾十分突出 。

（三）相关建议。

1.加大宣传，提高对投资审计的社会认知度。加强《审计法》《政府投资条例》等相关审计法律法规，特别是涉及政府投资审计内容应加大宣传力度，向社会各界澄清少数人的片面理解和模糊的认识，投资审计就是对政府投资项目建设情况进行程序的合法性，造价的合理性进行审核，而不是简单的“开证明”。为政府投资项目工程造价审计全面开展提供舆论上的支持。

2.增加审计力量。通过招考、选调、聘请、购买服务等方法方式增加审计力量，缓解工作量大与审计人员少的矛盾。

 

第五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十三、国有资本经营预算支出决算表

巴中市恩阳区审计局2019年决算公示表.xls